年报和汇算清缴所得税差额如何调账

  年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?来宾恒企会计培训班为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如：业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目

  2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

  A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

  借：以前年度损益调整

  贷：应缴税金-企业所得税

  B、银行扣款：

  借：应缴税金-企业所得税

  贷：银行存款

  C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  D、如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

  所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符怎么办?

  所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，按照一般情况来讲，是需要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致，所以要重新修改数据。

  注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的经过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

  补充：

  汇算清缴财务报表的报送范围：企业所得税汇算清缴要求报送资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

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